Новые нормы законов в финансовом секторе

С 2026 года в жизни казахстанцев будет немало изменений. Большая их часть связана с банками и их регулированием. Однако, в страховании и в накопительной пенсионной системе также многое изменится. В 2026 году казахстанцев ждут грядущие изменения на рынке ценных бумаг.

Досрочный возврат господдержки банками

Досрочный возврат господдержки банками сделали условием сохранности долей их крупных участников. Регулятор так простимулирует банки на возврат господдержки.

Агентство по регулированию и развитию финансового рынка разработан проект постановления правления, которым банки второго уровня, имеющие на балансе средства господдержки, стимулируются к досрочному исполнению обязательств по возврату средств господдержки и устанавливает условия распределения прибыли, начисления дивидендов по простым и привилегированным акциям, проведения обратного выкупа собственных акций банками и условия уменьшения доли прямого и косвенного владения акциями банка со стороны крупных участников и банковских холдингов.

Также, регулятор утвердил обновлённые стандарты защиты для всех участников финансового сектора. Банки и финансовые компании обязаны внедрить: шифрование соединений и контроль изменений системных файлов, использование казахстанских почтовых сервисов с SPF, DKIM и DMARC, физзащиту помещений и ведение аудиторских журналов, обязательное информирование регулятора о киберинцидентах, говорится в принятом АРРФР постановлении.

Также, усиливается идентификация клиентов: биометрией и двухфакторной аутентификацией. Регулируется работа внешних дата-центров и резервное копирование.

Контроль денежных переводов

Приказ министра финансов № 698 расширит объем информации, которые банки будут передавать в органы государственных доходов. Появятся новые формы отчетности, в которых будут указывать более подробные сведения о счетах физ- и юрлиц. 

Теперь органы госдоходов будут получать о казахстанцах информацию:
• о наличии банковских счетов физлиц и юрлиц и их номерах
• данные об остатках средств и движении денег по счетам
• сведения о кредитах физлиц, которые подают декларации об активах, обязательствах, доходах и имуществе
• данные по налогоплательщикам, занимающимся электронной торговлей
• информацию о поступлениях на счета физлиц, если такие операции имеют признаки предпринимательской деятельности.

Банки будут передавать в налоговые органы информацию о казахстанцах, которым поступают ежемесячно переводы от 100 и более разных отправителей в течение трех месяцев подряд. При этом общая сумма поступлений за три месяца должна превышать 12 минимальных зарплат, установленных на 1 января соответствующего финансового года. В 2026 году она составит 85 тыс. тенге. Так что, подозрительной будет считаться сумма от 1,02 млн тенге за квартал.

Новшества для недопущения роста долговой нагрузки

Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам минимизации рисков при кредитовании, защиты прав заемщиков, совершенствования регулирования финансового рынка и исполнительного производства» введен ряд положений, притормаживающих рост долговой нагрузки населения.

Введен запрет на предоставление беззалоговых потребительских займов гражданам, имеющим просрочку свыше 90 дней. Запрет не распространяется на рефинансирование займов.

Военнослужащие на время срочной воинской службы и 60 дней после демобилизации освобождены от начисления вознаграждения по займам.

До 1 мая 2026 года банкам и микрофинансовым организациям (МФО) запрещена передача коллекторам задолженности физлиц, а с 1 мая передача ужесточена: она возможна только при соблюдении ряда условий, включая истечение 24 месяцев с даты возникновения задолженности, обязательные мероприятия по урегулированию долгов.

Банковский омбудсмен теперь компетентен в рассмотрении всех споров по займам, а ранее мог рассматривать споры только по ипотечным договорам. Введен институт микрофинансового омбудсмена. Решения омбудсменов обязательны для финансовых организаций, при согласии с ними физлиц. Во время рассмотрения омбудсменами заявлений граждан запрещено обращение взыскания на заложенную недвижимость социально уязвимых слоев населения, которые, к тому же, могут выкупать арендуемое ими жилище, которое ранее перешло на баланс банка из-за неисполнения обязательств.

Введен запрет на выселение в отопительный сезон из единственного жилья семей с несовершеннолетними детьми и лиц с инвалидностью I и II группы. С 1 до 2 прожиточных минимумов (около 87 тыс. тенге) увеличен размер средств, которые не могут взыскиваться с банковского счета в счет задолженности.

Введено упрощенное исполнительное производство при взыскании административных штрафов и налоговой задолженности до 20 МРП. Взыскивать будут органы юстиции через автоматизированную систему, что освободит граждан от оплаты услуг частных судебных исполнителей (ЧСИ). В случае несогласия с таким механизмом, взыскание будет проходить в общеустановленном порядке.

Облегчена процедура обращения граждан к процедуре банкротства: не надо предоставлять список кредиторов, копии документов, подтверждающих проведение процедур по урегулированию споров по задолженности. Эти данные будут запрашиваться из кредитного бюро, куда их должны направлять кредиторы.

Введена обязательная биометрическая идентификация по онлайн-займам. Также, закон вводит механизмы реализации активов банков и МФО через специализированную электронную торговую площадку.

Взыскание налоговых долгов изменится

Приказ министра финансов № 701 утвердил новые правила и формы принудительного взыскания налоговой задолженности, направленные, в частности, на искоренение практики блокировки счетов бизнеса из-за незначительных долгов.

Органы госдоходов будут ежеквартально размещать на своем сайте перечень налогоплательщиков, у которых задолженность превышает установленный порог и не погашена более четырех месяцев. В список попадут ИП, лица, занимающиеся частной практикой, юрлица и их структурные подразделения. Публикация будет содержать ИИН или БИН, наименование или ФИО, вид деятельности, данные о руководителе и общую сумму долга.

Теперь меры будут применяться следующим образом:

• до 87 тыс. тенге или 20 МРП – направляется только извещение, начисляется пеня
• от 87 тыс. до 195 тыс. тенге или от 20 до 45 МРП – направляется уведомление, при непогашении долга - приостанавливаются расходные операции в пределах суммы долга, затем возможно выставление инкассовых распоряжений
• свыше 195 тыс. тенге или 45 МРП – применяются, в том числе, опись и реализация имущества, взыскание за счет дебиторов.

Если задолженность сохраняется и после этого, возможен запуск процедуры банкротства в соответствии с законом о реабилитации и банкротстве.

Напомним, что в Казахстане более 900 тыс. налогоплательщиков могут столкнуться с блокировкой банковских счетов из-за налоговой задолженности на общую сумму 1,15 трлн тенге.

Автостраховка подорожает не для всех

Агентство по регулированию и развитию финансового рынка утвердило новые региональные коэффициенты по обязательному автострахованию.

Базовая ставка рассчитывается как 1,9 МРП (на 2026 год – 4 325 тенге), поэтому с повышением МРП она автоматически увеличится. Коэффициенты отражают уровень аварийности и рисков в каждом регионе: чем выше показатель, тем дороже страховка, и наоборот. Ключевой момент: стоимость полиса зависит от региона регистрации автомобиля, а не от фактического места эксплуатации.

Наибольший рост страховых взносов ожидается в регионах с высокой аварийностью – Кызылординской, Жамбылской, Туркестанской областях и Шымкенте. Самые низкие коэффициенты установлены для Атырауской и Северо-Казахстанской областей, а также для Алматы и Восточно-Казахстанской области, что позволит водителям в этих регионах платить меньше.

Страхование для водителей-новичков - владельцев мото- и автотранспорта подешевеет

С 2026 года будет снижена стоимость обязательного автострахования для водителей - владельцев мото- и автотранспорта, впервые заключающих договор страхования.

Также:
• устанавливается ответственность страховщика за достоверность информации, передаваемой в единую страховую базу данных
• уточняется порядок расчета коэффициентов по системе «бонус-малус», в том числе, в случаях ограниченного доступа к госбазам данных
• расширяются инвествозможности Фонда гарантирования страховых выплат (ФГСВ)
• изменяется раскрытие информации о работе страховых брокеров, в том числе, о минимальных и максимальных размерах их комиссий
• устанавливаются требования к оформлению страхового полиса и техфункционированию сайта страховщика.

Постановление АРРФР вошло в силу в начале января, за исключением вопросов сайтов страховщиков, которые вводятся в действие с 1 февраля 2026 года.

Также, выдача разрешения АРРФР на онлайн продажу банковских и микрофинансовых услуг стала госуслугой. Агентством разработан проект соответствующего постановления правления.

Особый режим регулирования предусматривает АРРФР для включения спотовых ETF в список KASE. Основными целевыми инвесторами в рамках особого режима регулирования будут профучастники рынка ценных бумаг, банки и банковские конгломераты, инвестфонды и квалифицированные частные инвесторы.

Налог на автомобиль надо платить по-новому

С 2026 года применяют понижающие коэффициенты для налогов на авто в зависимости от его возраста. Расчет налога для легковых машин будет таким: за транспортные средства в возрасте от 11 до 20 лет, включительно, будет применяться коэффициент 0,7 (-30%), старше 20 лет – коэффициент 0,5 (-50%).

Автомобили с большим объемом двигателя ранее облагались прогрессивной шкалой ставок, увеличивающейся в зависимости от объема двигателя. С 2026 года система становится значительно проще и, в большинстве случаев, выгоднее для владельцев мощных авто: машины с двигателем от 3 000 до 4 000 куб. см облагаются налогом в размере 64 875 (15 МРП), с двигателем свыше 4 000 куб. см – 506 025 тенге (117 МРП).

Также, кроме налогов на транспорт, появится 10% акциз на роскошные автомобили стоимостью от 18 тыс. МРП (более 75 млн тенге). Его применять будут как при первичной регистрации, так и при перепродаже.

Будущие пенсии казахстанцев

В будущем совокупная пенсия казахстанцев будет состоять из базовой государственной пенсии, накопительной пенсии за счёт обязательных взносов работника и условно-накопительной пенсии за счёт взносов работодателя.

В будущем совокупная пенсия граждан будет состоять из: базовой пенсии от государства накопительной пенсии за счёт обязательных пенсионных взносов работника (ОПВ) условно-накопительной пенсии за счёт взносов работодателя (ОПВР), - заявляет ЕНПФ, комментируя вопрос о том, из чего будет складываться пенсия, когда не будет солидарного компонента.

ОПВР введены, по данным ЕНПФ, для работников, родившихся в 1975 году и позже, так как у них отсутствует или минимален стаж работы до 1998 года для получения солидарной пенсии. Они позволят обеспечить стабильный доход на пенсии в будущем.

Напомним, ОПВР имеют ряд особенностей:
• ОПВР не являются собственностью работника
• средства зачисляются на условные пенсионные счета
• накопления за счёт ОПВР не наследуются
• выплаты осуществляются пожизненно.

Если получатель выезжает на ПМЖ за пределы Казахстана или меняет гражданство, выплаты прекращаются.

Пенсионные накопления по новым правилам
С 2026 года в Казахстане в среднем на 10,5% вырастет минимальный порог достаточности для изъятия пенсионных излишков. Так, для 20-летнего казахстанца порог составит 3,72 млн тенге: для 21 года - 3,85 млн

22 лет - 3,99 млн
23 лет - 4,12 млн
24 лет - 4,26 млн
25 лет - 4,39 млн
…
И наконец:
58 лет - 10, 25 млн
59 лет - 10,48 млн
60 лет - 10, 7 млн
61 года - 10, 7 млн
62 лет - 10, 7 млн.

Также, казахстанцы смогут самостоятельно выбирать стратегии инвестирования собственных пенсионных накоплений. Они будут различаться по уровню доходности и риска. Выбор будет зависеть от того, сколько еще лет накопления вкладчика будут «работать» в пенсионной системе:

• консервативная стратегия будет доступна сразу для всех вкладчиков, а в структуру портфеля войдут наиболее стабильные и безрисковые активы
• умеренная стратегия – больше для тех, кто не планирует выходить на пенсию еще, как минимум, 3 года. Такой срок нужен, чтобы в случае, когда риск реализовался – портфель можно было восстановить
• рисковая стратегия строится на похожей логике, однако горизонт выхода на пенсию увеличен до 13 лет.

С похожими ограничениями казахстанцы смогут выбирать лимит по объему размещения пенсионных накоплений в иностранные активы:
• до 30% от стоимости пенсионных активов можно будет размещать в иностранные компании, независимо от срока выхода на пенсию
• до 60% – для вкладчиков со сроком выхода на пенсию более трех лет
• до 80% – для вкладчиков со сроком выхода на пенсию более 13 лет.

С 1 января 2026 года доходы в виде пенсионных выплат, единовременных пенсионных выплат на жилье/лечение (ЕПВ) из ЕНПФ освобождены от индивидуального подоходного налога (ИПН), за исключением пенсионных выплат нерезидентам Казахстана.
Ранее все пенсионные выплаты, в том числе ЕПВ из ЕНПФ относились к доходу, который облагался ИПН по ставке 10% у источника выплаты.  Пенсионные взносы перечислялись на индивидуальные пенсионные счета до налогообложения, ИПН удерживался при выплатах. При этом учитывались суммы корректировки и налоговых вычетов.

При использовании единовременных пенсионных выплат на жилье/лечение также предусматривалось удержание ИПН. При этом существовало два способа его удержания на выбор получателя: сразу при получении ЕПВ или с отсрочкой до выплат по графику.
С 1 же января 2026 года ИПН не удерживается со всех видов пенсионных выплат за исключением случаев, если получатель будет нерезидентом Казахстана. Не будет ИПН удерживаться и с ЕПВ.

Изменения включают также отмену с 1 января 2026 года начисленных обязательств по уплате ИПН с ЕПВ на жилье/лечение, отсроченных до выхода на пенсию, но не предполагают возврата ранее уплаченных в бюджет налогов.

При этом лица, относящиеся к социально уязвимым группам, имеют право на применение налоговых вычетов в пределах 882-кратного размера МРП (3 814 650 в 2026 году), действующего на 1 января соответствующего финансового года к налогооблагаемому доходу в виде единовременных пенсионных выплат. Это:
• лица с инвалидностью I-III групп
• один из родителей или опекунов детей с инвалидностью
• один из усыновителей (удочерителей)
• приемные родители детей-сирот
• ветераны боевых событий
• другие категории.

Полный перечень лиц – в ст. 404 Налогового кодекса РК.

Если получатели, относящиеся к данной категории, при использовании ЕПВ оплатили ИПН сразу, они могут обратиться с соответствующим заявлением и подтверждающими документами в ЕНПФ для применения перерасчета и возмещения ИПН согласно новому Налоговому кодексу в течение трех лет с даты получения ЕПВ.

Также, изменения включают отмену с 1 января 2026 года налоговых вычетов по добровольным пенсионным взносам, произведенным в свою пользу, применяющихся в установленных Налоговым кодексом размерах к доходу, подлежащему налогообложению у источника выплаты.

При этом, сохранилась норма о том, что добровольные пенсионные взносы, перечисленные налоговым агентом в ЕНПФ в пользу работника, не являются доходом физлица (соответственно, не облагаются ИПН), а для работодателя такие расходы подлежат вычету при расчёте КПН. То есть в этом случае налоговые льготы получает и работник, и работодатель.

Правила нацоценки рисков легализации преступных доходов утвердило АРРФР

Угрозам, уязвимостям и рискам присваивают один из уровней:

• «высокий», если есть факты многократного совершения противоправного деяния и преступники имеют технические, финансовые и другие навыки
• «средний», если есть факты, указывающие на попытки совершить или на совершение противоправного деяния, затруднительного для раскрываемости и наказуемости
• «низкий», если нет фактов, указывающих на намерения преступников совершить деяния, связанные с легализацией доходов.

Национальная оценка рисков отмывания доходов длится до 12 месяцев. Включает три этапа: сбор данных, обработку и анализ данных и оценку рисков.

Цель нацоценки рисков - определение угроз и уязвимостей легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и распространения оружия массового уничтожения в РК, выявление недостатков реализации мер по противодействию легализации доходов.

Бесплатные консультации «Народный бухгалтер»

Бесплатные консультации «Народный бухгалтер» - первого шага к переходу от контрольной модели взаимодействия с налогоплательщиками к сервисному сопровождению для ИП и малого бизнеса проводит управление госдоходов в Алматы. Акция началась 5 января 2026 года и продлится до 30 июня 2026 года.

В январе–феврале консультации будут проводиться три раза в неделю, а с марта - два раза.

Профессиональные бухгалтеры и опытные сотрудники органов госдоходов бесплатно консультируют ИП и компании малого бизнеса по вопросам бухучета, налоговой отчетности и работы в госинформсистемах. Очный прием по Алматы – по районным УГД.

В дальнейшем планируется внедрение дополнительных мер, направленных на профилактику нарушений и повышение качества консультационной поддержки бизнеса.

Людмила Валентинова

Фото с сайта freepik.com