Государственный бюджет: откуда берутся деньги и куда уходят

Государственный бюджет, это - централизованный фонд денежных средств государства, предназначенный для финансового обеспечения его функций и обязательств. Он аккумулирует доходы и распределяет расходы в рамках установленного бюджетного процесса. Госбюджет похож на большой семейный кошелек, только - всей страны. Вместо зарплаты родителей туда поступают налоги, таможенные пошлины и доходы от продажи нефти, а тратятся деньги не на продукты и коммуналку, а на образование, медицину, оборону и другие государственные нужды.

Через госбюджет исполняется экономическая политика страны, социальные обязательства и приоритеты развития. Аналогичные механизмы используют и казначейства государств с разным уровнем экономического развития, хотя конкретные модели могут отличаться.

Парламент Казахстана в конце прошлого года одобрил бюджет страны на 2026-2028 годы. Большая часть бюджета формируется за счет налоговых поступлений, которые платят граждане и бизнес:

 

налоги с зарплат сотрудников,

 

НДС на покупку товаров и услуг,

 

корпоративные налоги компаний,

 

сборы при регистрации авто или продаже недвижимости.

В совокупности около 80% всех средств бюджета формируется именно из налогов. 

Региональные бюджеты (бюджеты областей и городов республиканского значения) получают средства из республиканского бюджета, собственных налоговых поступлений и других источников. Их основная задача - поддержка социально-экономического развития регионов, здравоохранения, образования и местной инфраструктуры.

Бюджеты городов и районов занимаются финансированием местных нужд: содержание коммунальных служб, организация транспорта, благоустройство территорий и другие услуги, непосредственно влияющие на жизнь жителей.

Каждый уровень бюджета имеет свою ответственность и полномочия, но все они связаны общей системой, поддерживающей финансовую устойчивость страны и выполнение государственных функций.

Самозанятые в Казахстане будут платить 4% налогов 

Самозанятый в Казахстане, без регистрации в качестве ИП, платит 4% налогов: на пенсионный - 2% с этих четырёх, и по 1% - на соцстрах и медстрахование.

«Это первый режим (для самозанятых - Prodengi.kz), который мы сделали. То есть, без регистрации в качестве ИП, 4% ставка налога: на пенсионный - 2% с этих четырёх он платит и по 1% - на соцстрах и медстрахование», - говорил первый вице-министр национальной экономики РК Азамат Амрин на заседании круглого стола в сенате. 

Режим для самозанятых больших изменений не претерпел, по оценке Амрина. На сегодня, это - 49 видов деятельности в разрешительном списке по патенту и по платформенной занятости. Это: деятельность по пастбищному животноводству, штукатурные работы, производство музыкальных инструментов, такси, розничная торговля, сетевой маркетинг, доставка готовой пищи, ветеринарная деятельность, аренда разного рода, все ремонты, которые есть. 

«То есть, физлица, я подчёркиваю, которые работают и оказывают услуги физлицам и делают это без наёмных работников.  Это - ключевое условие для работы», - добавил Азамат Амрин.

Маслихатам оставлено право понижать или повышать, по последним данным комитета госдоходов Минфина, ставку по 4% специального налогового режима (СНР), установленного для налогоплательщиков, до 50%. 

Лица, применяющие СНР для самозанятых, полностью освобождены от уплаты налога с дохода или их ставка ИПН равна нулю. Единственным обязательством для таких лиц является, по данным комитета, уплата 4% социальных платежей от дохода, куда входят обязательное пенсионные взносы (ОПВ), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), социальные отчисления и обязательнее социальное медицинское страхование (ОСМС). 

184,5 млрд тенге доходов принес бюджету квазигоссектор. Так, квазигосударственный сектор принес республиканскому бюджету Казахстана 184,5 млрд тенге доходов. 

«По итогам 2024 года в бюджет поступило: 11 млрд тенге - часть чистого дохода республиканских госпредприятий, 164,5 млрд тенге или 71,1% от плана - дивиденды на госпакеты акций акционерных обществ», и  неисполнение связано с тем, что часть чистого дохода АО «ФНБ «Самрук-Казына» направлены на финансирование МИО (местных исполнительных органов – акиматов) по проектам газификации населенных пунктов. 9 млрд тенге - часть дохода ТОО в республиканской собственности, - сказал министр финансов Мади Такиев, выступая с национальным докладом по управлению госактивами и квазигоссектором за 2024 год и проекту закона «О республиканском бюджете на 2026-2028 годы» на заседании мажилиса Казахстана. 

Также, в октябре 2023 года создан Спецгосфонд. В октябре 2025 года общие поступления в фонд составили 490 млрд тенге, из которых профинансировано 452 проекта на 459 млрд тенге социальных проектов в сфере водоснабжения, здравоохранения, культуры и спорта во всех регионах, в Нацфонд от приватизации республиканского имущества за 9 мес. 2025 года поступило 900 млн тенге, добавил министр.

Республиканская собственность насчитывает, по его данным, 338 субъектов квазигоссектора, из них 168 - республиканских госпредприятий, 170 – АО и ТОО.

Местные бюджеты областей должны пополнятся компаниями, которые там работают. «Работа акимата, прежде всего, - развитие собственной налогооблагаемые базы. Мы передали все стабильные налоги на местный уровень. В этом году увеличили акцизы и тоже их передали. Все нестабильные налоги находятся в центре. Поэтому, развитие регионов, прежде всего, в руках тех, кто ими руководит», - отвечал заместитель премьер-министра РК Серик Жумангарин на вопрос о том, почему при масштабном росте доходов регионов не увеличивается число регионов доноров, на заседании мажилиса. 

На это много причин, по его словам, есть. Одновременно с ростом доходов растут и расходы. Страна - большая. Исторически регионы по-разному развивались. Соответственно, чтобы стать регионом донором, это - достаточно долгий процесс, но эти события и не форсируются.

Регионы доноры зарабатывают больше, способны сами не только поддерживать свой бюджетный баланс, следовательно помощь из казны на выравнивание бюджетной обеспеченности не получают, но при этом способны выделять часть своих средств в республиканский бюджет, на развитие и поддержание бюджета своих бедных соседей. 

«Мангистау уже была донором, это - не новость, Павлодарская область, это - промышленный регион. В первую очередь, речь идёт о самостоятельности регионов. Субвенции, которые мы доводим, это, прежде всего, покрытие разницы между текущими потребностями региона и его собственными доходами. Ничего больше субвенции не должны давать регионам. Дополнительные средства мы не должны регионам доставлять», - добавил Серик Жумангарин.

Борьба правительства с уходом компаний от налогов

В любом государстве есть компании, которые не хотят платить налоги, укрываются от них. Также, в Казахстане некоторые компании, в том числе, государственные, задерживают зарплату своим сотрудникам. 

Порядка 20 тыс. компаний Казахстана прятались от налогов на 3576 адресах, а их долг по налогам превысил 60 млрд, заявлял по этому поводу в конце прошлого года министр финансов РК Мади Такиев.

«Все еще остаются актуальными схемы минимизации и уклонений от уплаты налогов в МСБ (Казахстана – КазТАГ). К примеру, регистрация нескольких компании по одному и тому же юридическому адресу. Согласно данным только в 3576 адресах зарегистрированы порядка 20 тыс. компаний, по которым долг по налогам составляет Т60,4 млрд», - говорил Мади Такиев на заседании правительства. 

По его словам, для установления их фактической деятельности проводятся налоговые обследования. 

Также, предприниматели не соблюдают кассовую дисциплину, что снижает суммы налогов, подлежащих поступлению в бюджет. Граждане должны требовать фискальные чеки, ведь это, в первую очередь, защита их потребительских прав, добавил Такиев. Так, в 2024 году 402 ККМ или 39% от общего количества зарегистрированных ККМ не пробивали чеки. Более того, 16 755 ККМ при наличии поступлений по POS-терминалам и QR-оплатам также не обеспечили выдачу чеков. Выявлено около 260 тыс. налогоплательщиков, которые месяц ежедневно пробивали лишь один чек. 

В 2025 году было зафиксировано снижение нарушений. Из 400 тыс. касс начали пробивать чеки 70 тыс. предпринимателей, отметил глава Минфина.

Применение компании налоговых схем вызывает ответ экономического блока государства. Так, масштабировать применение цифрового тенге в Казахстане предложил министр финансов РК Мади Такиев. «Предлагается масштабировать применение цифрового тенге на другие сферы, подверженных более высокому риску вывода денег в тень», - сказал он на заседании правительства. 

По его словам, с 2024 года совместно с Нацбанком Минфин реализует пилот «Цифровой НДС» и  расчеты в цифровом тенге блокируют вывод денег в тень и обеспечивают прозрачность всей цепочки поставок. 

Также, работают новые сервисы в налоговом администрировании. Биометрическая идентификация в ИС ЭСФ предотвратила выписку фиктивных счетов-фактур на более Т33 млрд, а автоконтроль через проект Е-тамга позволяет проверять баланс НДС и пресекать серые схемы на ранних этапах. Уже обработано 250 млн ЭСФ и 500 млн платежей. Ожидаемый эффект до Т100 млрд поступлений в бюджет в год.

Также, пересмотреть систему мер господдержки в агропромышленном комплексе (АПК) Казахстана предложил Такиев.

«Считаем целесообразным пересмотреть систему мер господдержки с предоставлением её исключительно за фактически произведённую продукцию», - сказал Такиев. 

По его словам, в агропромышленном комплексе выявлены факты нецелевого использования бюджетных кредитов и субсидий.

«К примеру: по программе «Ауыл аманаты» почти 2 тыс. заёмщиков получили кредиты на Т13 млрд, не связанные с развитием сельского хозяйства. В ряде случаев кредиты, выданные на развитие инвестиционных проектов использованы без достижения конечной цели - не приобретены скот и оборудование в ЗКО на Т2 млрд», - добавил глава Минфина. 

Куда уходят деньги государства

Государство использует деньги, получаемые от компаний и физлиц, для: пенсий и социальных пособий, оплаты образования и медицины, зарплат бюджетников, финансирования инфраструктурных проектов, содержание госаппарата, содержания правоохранительных органов, обороны, госпрограмм, инфраструктурных проектов, поддержки промышленности, сельского хозяйства, научных исследований.

Социальные расходы Казахстана составляют 24,6% бюджета и 3,7% ВВП. В 2026 году финансирование социально-трудовой сферы в Казахстане вырастет на 15,1% до 6,8 трлн тенге: 

 

социальные выплаты составят 6,78 трлн тенге или 99,3% от общего объёма расходов социально-трудовой сферы, 

 

в выплатах на пенсионное обеспечение для 2,6 млн пенсионеров заложено 4,89 трлн тенге, 

 

на государственные пособия для 2,3 млн граждан предусмотрено 1,89 трлн тенге, 

 

часть выплат направят на помощь людям с инвалидностью, протезно-ортопедическое обеспечение, реабилитацию детей с нарушениями слуха, развитие реабилитационных центров, сопровождение выплат пенсий и пособий. 

В настоящее время за счет бюджета в стране выплачивается, по данным министерства труда и социальной защиты населения, 41 вид соцвыплат.

Доходы и расходы: основные цифры

Бюджет показывает ежегодный рост расходов примерно на 1 трлн тенге. Расходы по годам составят:

2026 год – 27,7 трлн тенге

2027 год – 28,7 трлн тенге

2028 год – 29,7 трлн тенге.

При этом доходы страны (без учета трансфертов из Национального фонда) остаются ниже расходов:

2026 год – 19,2 трлн тенге

2027 год – 21,2 трлн тенге

2028 год – 23,2 трлн тенге.

Дефицит и профицит

Превышение расходов над доходами означает дефицит госбюджета. Он возникает, когда государство сознательно тратит больше, чем зарабатывает, например во время экономического спада, при росте социальных выплат, поддержке экономики или запуске крупных инфраструктурных и оборонных проектов. Иногда дефицит становится следствием внешних шоков — падения цен на сырье или сокращения налоговых поступлений.

Профицит госбюджета означает превышение доходов над расходами. Такая ситуация складывается в моменты устойчивого роста экономики, высоких экспортных доходов или при жестком контроле за расходами. Профицит позволяет государству накапливать резервы, снижать долг или финансировать будущие обязательства без дополнительных заимствований.

Дефицит финансируется обычно с помощью заимствований на внутреннем и внешнем рынках, средств резервных фондов или перераспределения временно свободных ресурсов. Выбор способа зависит от состояния экономики, долговой политики и доступности финансовых рынков.

Внутренние и внешние источники финансирования бюджета: 

 

государственные заимствования, когда средства привлекаются на внутреннем или внешнем рынках, а также выпуск гособлигаций, которые позволяют занять деньги у инвесторов на определенный срок, 

 

в отдельных случаях используются резервные фонды, накопленные в более благоприятные периоды, чтобы снизить необходимость дополнительных заимствований,

 

могут привлекаться кредиты финансовых организаций, если это экономически оправданно и не создает избыточной долговой нагрузки. 

Выбор конкретных инструментов зависит от состояния финансовых рынков, уровня госдолга и общей бюджетной политики.

Разница между расходами и доходами в Казахстане будет покрываться за счёт трансфертов, включая гарантированные переводы из Национального фонда, которые составят по 2,7 трлн тенге, ежегодно.

Отметим, что в бюджете также определяются основные социально-экономические показатели, от которых зависят пенсии, пособия и штрафы. В Казахстане, это - месячный расчётный показатель (МРП), он будет равен 4325 тенге, прожиточный минимум для расчёта социальных выплат - 50 851 тенге, базовая пенсия - 35 596, минимальная зарплата (МЗП) – 85 000 и минимальная пенсия - 69 049 тенге.

Государственный долг

Однако, бюджет Казахстана не идеален, в отличие от некоторых казахстанских семей и правительство страны берёт в долг у других стран и международных финансовых институтов. Государственный долг Казахстана в 2026–2028 годах будет постепенно увеличиваться. Основные причины: финансирование социальных и инфраструктурных расходов, поддержание стабильности экономики и сдерживание инфляции.

Прогноз роста госдолга:

 

2026 год – 46,4 трлн тенге,

 

2027 год – 52,5 трлн тенге,

 

2028 год – 57,5 трлн тенге.

Рост долга будет покрываться доходами бюджета, трансфертами из Национального фонда и других финансовых источников.

На 1 октября 2025 года государственный внешний долг Казахстана составлял, по информации Минфина, 8,7 трлн тенге или $15,9 млрд, а общий объём госдолга достигает 35,5 трлн тенге, или 23,6% ВВП. 

Внешний долг страны, в целом, включает обязательства государства, частного сектора и квазигоссектора, однако статистику по совокупным показателям ведёт Национальный банк.

Правительственные внешние займы идут на крупные инфраструктурные и социальные проекты. Финансирование осуществляется в сферах дорожного строительства, водоснабжения, коммунальной инфраструктуры, транспорта, здравоохранения, сельского хозяйства, поддержки бизнеса, образования и науки.

Для сравнения, по данным IMF GDD, в 2024 году показатель госдолга к ВВП составлял в Японии – 236%, в США – 122%, во Франции – 113%, в Великобритании – 101%, в Китае – 88%, в Германии – 64%. Среди стран региона: Узбекистан – 33%, Кыргызстан – 37%, Россия – 20%.

Контроль за исполнением бюджета Казахстана ведут:

комитет государственного казначейства Минфина, осуществляющий в пределах компетенции центрального исполнительного органа реализационные и контрольные функции в сфере исполнения республиканского бюджета и обслуживания исполнения местных бюджетов, Нацфонда, Фонда компенсации потерпевшим, 

высшая аудиторская палата,

контрольные органы регионов.

Контроль включает предварительную проверку, текущий мониторинг и последующий аудит. На этапе предварительной проверки оценивается обоснованность запланированных расходов и их соответствие бюджетному законодательству. Текущий мониторинг, это – отслеживание движения средств в процессе исполнения бюджета и выявление отклонений от утвержденных параметров.

Аудит проводится после завершения отчетного периода и направлен на оценку эффективности и целевого использования бюджетных средств, а также на анализ достигнутых результатов и выявление системных проблем.

Фото из открытых источников