Нужно ли самозанятым регистрировать ИП

Самозанятые — это люди, работающие на себя. Это могут быть няни, репетиторы, фрилансеры или переводчики. Рассказываем, какие налоговые режимы сегодня существуют для таких граждан. 

Работать в теневом рынке становится всё сложнее: наличные деньги в обороте сокращаются с каждым годом, мобильные переводы отслеживаются, а уже с 2025 года должно быть введено всеобщее декларирование. Помимо этого, при отсутствии легального дохода люди сталкиваются с недоступностью медицинской помощи, поскольку у них нет отчислений в Фонд социального медицинского страхования, а на перспективу возникнут и проблемы с получением пенсий. В 2023 году действовал режим единого совокупного платежа, когда, уплатив лишь 1 МРП, граждане получали медстраховку, социальное и пенсионное обеспечение. 

В 2024 году режим ЕСП уже не действует. Самозанятые граждане при этом остались, таких в стране порядка 2 млн человек. Для них предлагаются несколько вариантов легальной деятельности, с оплатой налогов и получением всех социальных гарантий. 

Можно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Сделать это можно, не выходя из дома, через ЭЦП и портал электронного правительства. Для ИП предусмотрено несколько вариантов налоговых режимов. 

Режим упрощенной декларации подойдет для людей, чей доход не превышает 24 038 МРП за полгода (88,7 млн тенге). Количество наемных работников не должно превышать 30 человек. Упрощенная декларация предусматривает ставку налога 3% (1,5% – индивидуальный подоходный налог и 1,5% – социальный налог за минусом суммы социальных отчислений). Также режим упрощенной декларации предусматривает уплату обязательных социальных платежей: обязательные пенсионные взносы (ОПВ, 10% от зарплаты), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР, 1,5% от зарплаты), социальные отчисления (СО, 3,5% от зарплаты), взносы за обязательное медицинское страхование (ВОМС, 5% от 1,4 МЗП). Налоговую отчетность по режиму упрощенной декларации нужно сдавать самостоятельно в налоговый орган по месту нахождения раз в полгода по форме 910.00 не позднее 15 числа второго (за отчетным) месяца. 

Режим ИП на основе патента подходит тем, чей доход не превышает 3528 МРП в год (13 млн тенге). Ставка ИПН по этому режиму составляет 1%. Но такой режим разрешен только индивидуальным предпринимателям, занимающимся 32 видами работ, в числе которых таксисты, фотографы, переводчики, арендаторы, репетиторы, тренеры, парикмахеры, визажисты, ветеринары, уборщики, строители (полный список предусмотрен ст.685 Налогового кодекса). 

Получить патент можно в личном кабинете налогоплательщика (cabinet.kgd.gov.kz) или подав в департамент госдоходов бумажную форму 911.00, он выдается сроком от месяца до года. Необходимо определить сумму дохода (не чистой прибыли), которую предприниматель планирует получить за период действия патента. Стоимость патента составит 1% от этой суммы. Также предприниматель должен будет оплачивать все обязательные социальные отчисления и взносы за ОСМС. 

Третий вариант для ИП - налоговый режим приложение E-Salyk Business. Здесь доход не должен превышать 3 528 МРП в год (13 млн тенге), без наемных работников, по ставке налога 1%. Налоговый период в рамках этого режима составляет 1 месяц. Применять такой режим могут предприниматели, осуществляющие деятельность по 32 видам работ, как и по патенту. Кроме ставки 1%, необходимо также оплачивать все обязательные социальные платежи и медстраховку. 

Режим розничного налога подходит тем предпринимателям, доход которых не превышает 600 000 МРП в год (2,2 млрд тенге). Предприниматель работает без НДС. Число наёмных работников может доходить до 200 человек. Ставка налога в таком режиме составляет 4% при продаже физическим лицам (акиматы могут снизить ставку розничного налога на 50%) и 8% – юридическим лицам. Розничный налог могут использовать ИП, занимающиеся 364 видами деятельности. Налоговый период в таком режиме - квартал. Также, помимо 4%, необходимо платить все обязательные соцотчисления. 

Регистрация ИП, впрочем, не единственный вариант. Если годовой доход меньше 12 МЗП (1 млн тенге), можно не регистрироваться как ИП, но один раз в год представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00). Ставка ИПН составит 10% от суммы полученного дохода.

Фото из открытых источников