Подоходный налог в разных странах мира

Президент Касым-Жомарт Токаев поручил установить дифференцированные ставки индивидуального подоходного налога (ИПН). С первого января 2023 года ставку ИПН унифицировали, то есть она стала единой для всех видов доходов. Таким образом, сегодня ставка ИПН составляет 10%. Подоходный налог варьируется от страны к стране.

Структура индивидуального подоходного налога зависит от налоговой политики государств, уровня экономического развития и социальных приоритетов отдельной страны. Некоторые используют прогрессивную шкалу налогообложения, где ставка налога увеличивается с ростом дохода, а другие — плоскую или регрессивную. 

Плоская шкала (или единая ставка) означает, что все налогоплательщики, независимо от их уровня дохода, платят одинаковый процент от своих доходов. Эта ставка не изменяется в зависимости от того, сколько зарабатывает человек.

Регрессивная шкала налога означает, что люди с более высокими доходами фактически платят меньший процент от своего дохода в виде налогов по сравнению с людьми с более низкими доходами. Это не означает, что они платят меньше в абсолютном выражении, но процентное бремя по отношению к их доходу снижается по мере его увеличения.

Многие виды косвенных налогов, такие как налог с продаж или акцизы, по своей природе регрессивны, поскольку они взимаются одинаково с богатых и бедных. Например, налог на товары первой необходимости, как хлеб или топливо, представляет больший процент от доходов бедного человека, чем от доходов богатого.

Обе системы имеют свои плюсы и минусы, но чаще всего развитые страны используют прогрессивную шкалу налогообложения, где налоговые ставки растут с увеличением доходов, чтобы учесть социальное неравенство.

США

Ставка налога: Прогрессивная шкала.

Минимальная ставка: 10% (доход до $11,000 в год для одного лица).

Максимальная ставка: 37% (доход более $578,125 для одного лица).

В США также существуют налоги на уровне штатов, которые варьируются. Некоторые штаты, например, Флорида или Техас, не взимают подоходный налог.

Германия

Ставка налога: Прогрессивная.

Минимальная ставка: 14% (для доходов свыше €10,908 в год).

Максимальная ставка: 45% (доход свыше €277,826).

В Германии также взимается солидарный налог в размере 5.5% от суммы подоходного налога для поддержки восточных регионов страны после объединения.

Франция

Ставка налога: Прогрессивная.

Минимальная ставка: 11% (доходы от €10,777 до €27,478).

Максимальная ставка: 45% (доход свыше €168,994).

Франция также вводит дополнительные налоги для высоких доходов и социальные взносы, которые увеличивают общую налоговую нагрузку.

Швеция

Ставка налога: Прогрессивная.

Минимальная ставка: Около 32% (на уровне муниципалитетов).

Максимальная ставка: До 57% (включая муниципальные и государственные налоги).

Швеция имеет одни из самых высоких ставок налогов в мире, что связано с широкой социальной системой и высокими государственными расходами на здравоохранение, образование и социальные программы.

Канада

Ставка налога: Прогрессивная.

Минимальная ставка: 15% (доход до CAD $53,359 или 187 тыс. тенге).

Максимальная ставка: 33% (доход более CAD $235,675 или 826,6 млн тенге).

В дополнение к федеральному подоходному налогу, провинции и территории Канады также взимают свои налоги, что может увеличить совокупную ставку до 50%.

Великобритания

Ставка налога: Прогрессивная.

Минимальная ставка: 20% (доход от £12,571 до £50,270).

Максимальная ставка: 45% (доход свыше £125,140).

В Великобритании существует также налог на национальное страхование, который взимается с заработной платы и используется для финансирования системы здравоохранения и социальных пособий.

Япония

Ставка налога: Прогрессивная.

Минимальная ставка: 5% (доход до ¥1,950,000 или 6,5 млн тенге).

Максимальная ставка: 45% (доход свыше ¥40,000,000 или 134 млн тенге).

Помимо федерального подоходного налога, в Японии взимаются местные налоги (около 10% дополнительно).

Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ)

Ставка налога: 0%.

ОАЭ не взимают подоходный налог с физических лиц. Это один из факторов, привлекающих международных работников и бизнесменов в регион.

Австралия

Ставка налога: Прогрессивная.

Минимальная ставка: 19%.

Максимальная ставка: 45%.

Австралийская система включает дополнительные сборы, такие как налог на здравоохранение.

Китай

Ставка налога: Прогрессивная.

Минимальная ставка: 3% (доход до ¥36,000 в год или 2,4 млн тенге).

Максимальная ставка: 45% (доход свыше ¥960,000 или 64,4 млн тенге).

Китай также взимает социальные взносы, которые увеличивают общую налоговую нагрузку.

Нидерланды

Ставка налога: Прогрессивная.

Минимальная ставка: 9.28% (доход до €37,149).

Максимальная ставка: 49.5% (доход свыше €73,031).

В Нидерландах также применяются различные социальные сборы.

Фото из открытых источников