Налоги и платежи самозанятых в 2026 году в Казахстане

С 1 января 2026 года в Казахстане начал действовать специальный налоговый режим для самозанятых. Он ориентирован на легализацию доходов физических лиц, работающих без статуса индивидуального предпринимателя, и стал одним из ключевых элементов обновленной налоговой модели. Что изменилось рассказала Анастасия Ускова, генеральный директор платформы для работы бизнеса и фрилансеров Quick Work.

Что изменилось с 1 января 2026 года

Базовая логика режима заключается в отказе от индивидуального подоходного налога и сохранении исключительно социальных обязательств. Ставка ИПН для самозанятых в рамках режима установлена на уровне 0%, а финансовая нагрузка формируется за счет социальных платежей в совокупном размере 4% от дохода.

Важно корректно трактовать эту величину. Речь идет не о налоговой ставке, а о сумме социальных платежей, включающей обязательные пенсионные взносы, взносы в рамках ОПВР, социальные отчисления и взносы на ОСМС. Такая конструкция закреплена непосредственно в Налоговом кодексе и не относится к числу ставок, которые могут изменяться решениями маслихатов, в отличие от ряда других специальных налоговых режимов.

Режим носит разрешительный характер. Применять его можно только в отношении тех видов деятельности, которые включены в утвержденный перечень, закрепленный постановлением Правительства Республики Казахстан № 994 от 21 ноября 2025 года. Именно здесь возможны первые ошибки — режим нередко воспринимается как универсальный, без проверки фактического соответствия деятельности установленным требованиям.

Дополнительно установлен лимит дохода — 300 МРП (1,295 млн тенге) в месяц. Принципиально, что ограничение применяется именно помесячно, а не по итогам календарного года, что требует более внимательного контроля поступлений.

Отдельный нюанс касается возраста самозанятого. Для лиц, родившихся до 1 января 1975 года, предусмотрено освобождение от уплаты обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР). Поскольку этот компонент включён в общую модель социальных платежей, фактическая нагрузка для такой категории самозанятых может составлять 3% от дохода, при сохранении остальных обязательств.

Как фиксируется доход и уплачиваются социальные платежи

Введение социальных платежей неразрывно связано с цифровой фиксацией доходов. Доходы самозанятого отражаются через специальное мобильное приложение, в котором формируется реестр поступлений и автоматически рассчитываются обязательные платежи.

Альтернативный вариант — работа через цифровые платформы. В этом случае формирование чеков, расчет и перечисление социальных платежей осуществляется оператором платформы, что упрощает процесс как для самозанятого, так и для его контрагентов.

Нормативно предусмотрен и сценарий работы без постоянного доступа к сети с последующим отражением данных. Учет доходов в таком случае ведется в простой форме с указанием даты операции, ее наименования, суммы и итогов за день и месяц.

Срок уплаты социальных платежей установлен не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Отдельно следует учитывать, что самозанятому необходимо открыть текущий счет для осуществления деятельности в этом статусе. Для этого требуется документ, удостоверяющий личность, и заявление об открытии счета с применением специального налогового режима. Такой подход позволяет разграничить личные операции и операции, связанные с профессиональной деятельностью.

Практические выводы на старте 2026 года

СНР для самозанятых — это полноценный элемент налоговой системы 2026 года, а не временная мера. Он предлагает понятную и относительно низкую нагрузку, одновременно требуя дисциплины в учете и соблюдении условий применения режима.

Для самозанятых это означает необходимость проверки соответствия своей деятельности утвержденному перечню, контроля месячного лимита доходов и корректной фиксации всех поступлений. Для бизнеса — выстраивание прозрачных и воспроизводимых процедур работы с новой категорией исполнителей. Именно на уровне процессов и документов в 2026 году будет формироваться устойчивость этой модели.