Какие уступки сделало правительство в Налоговом кодексе

На пленарное заседание мажилиса вынесен проект нового Налогового кодекса для рассмотрения в первом чтении. Заместитель премьер-министра – министр национальной экономики Серик Жумангарин представил депутатам ключевые новшества и результаты компромиссных решений.

Так, ставка НДС поднимется до 16%. При этом порог по постановке на учет по НДС правительство готово все-таки поднять до 40 млн тенге (ранее предлагалось 15 млн). При этом Жумангарин заметил, что страна потеряет 160 тысяч новых налогоплательщиков и 400 млрд дополнительных поступлений в бюджет. 

Решено, что социально-значимые продукты питания, книгопечатание, археология будут освобождены от уплаты НДС. Также в социальной сфере, в здравоохранении Правительством будет определен социальный список медикаментов освобожденных от НДС. НДС будут обложены только платные медицинские услуги. Ставка НДС будет 10%. КПН в социальной сфере составит 5% с 2026 года и 10% с 2027 года.

Банковские операции будут обложены НДС. А для того, чтобы они не выросли в цене Агенство по защите конкуренции совместно с правительством проведет анализ обоснованности текущих расценок.

По специальному налоговому режиму будет введен не разрешительный, а запретительный список, то есть все, что не запрещено - будет разрешено. По налогообложению сельхозтоваропризводителей решено оставить все как есть сейчас, то есть льгота минус 70% остается. Обрабатывающая промышленность будет облагаться по ставке КПН 20%.

Сокращается количество налогов, платежей и сборов. Вместо 12 налогов будет 11. Две платы из 10 предлагается к исключению: платы за размещение рекламы и за пользование лицензиями. Также предлагается объединить 3 платы: за пользование водными ресурсами, за лесные пользования и за пользование животным миром. Будет плата за использование природных ресурсов. Количество ставок в этих платах будет сокращено на 77. Предлагается сократить 6 видов сборов, по которым будут исключены 34 вида ставок. Также исключаются 5 видов госпошлин, ставки по ним будут сокращены на 51.

Оптимизируются налоговые льготы. Жумангарин пояснил, что по данным налоговых деклараций признаны льготами 453 нормы на сумму 3,4 трлн тенге. Предлагается отменить 128 налоговых льгот на сумму более 1,3 трлн тенге.

Дифференцируются налоговые ставки. Так, базовая ставка КПН сохраняется на уровне 20%, но для отдельных секторов будет установлена повышенная ставка. Это банковский и игорный сектор, где ставка составит 25%. Для финансового лизинга и социальной сферы предлагается ставка в 10%.  Для сельхозтоваропроизводителей ставка остается на уровне 3%.

Предусмотрены дополнительные стимулы для инвесторов, в том числе для геологоразведки - 100%-ные вычеты по затратам на строительство, покупку оборудования и программного обеспечения, а также на их реконструкцию и модернизацию. Также планируется разрешить использование вычетов на расходы по разведке в рамках действующих контрактов или вне их. Также предлагается ввести нулевую ставку НДПИ до 5 лет для разработки новых низкорентабельных частей месторождений.  Вводятся налоговые преференции для переработки твердых полезных ископаемых. Для зрелых нефтяных месторождений предлагается альтернативный налог на недропользование. 

«Экономия от налоговых льгот не останется у недропользователей. Предусмотрен запрет на получение дивидендов. Средства будут направлены на инвестиции в добычу и развитие региона — улучшение инфраструктуры, обучение местных кадров и поддержку научных исследований», - уточнил Жумангарин. 

Предлагается также повышенное налогообложение отдельных категорий товаров, так назваемый «налог на роскошь». Для этого ставки налога на имущество будут увеличены, если стоимость недвижимости превышает 450 млн тенге. Также планируется введение акцизов на легковые автомобили стоимостью более 75 млн тенге, а также на дорогие морские суда и летательные аппараты. Предлагаются акцизы в размере 10% на дорогие алкогольные напитки и сигары.

Специальные налоговые режимы для МСБ также реформируются. Теперь он будет называться СНР на основе упрощенной декларации. Лимит дохода – 600 тыс. МРП сохраняется, как и сейчас. Снимаются ограничения по численности работников. Ставка 4% и может быть снижена маслихатами до 50%.

Правительством было предложено распространение режима только по определенным видам деятельности и главное условие – только B2C операции. При этом операции В2В могут осуществляться только в рамках спецрежима. Если налогоплательщик работающий в общеустановленном режиме покупает товар или услугу у «спецрежимщика», то он не имеет право ставить себе на вычет такие расходы. Количество видов деятельности будет регулироваться Правительством. Таким образом, магазины у «дома», парикмахерские, и предприниматели работающие с населением подпадут под эти условия и не станут плательщиками НДС. 

Предусмотрено введение прогрессивной ставки индивидуального подоходного налога. Повышенную ставку 15% предлагается установить для работников, чей годовой доход превышает 8 500 МРП. Доходы по государственным ценным бумагам будут облагаться по ставке КПН в размере 10% (сейчас они освобождены от налогообложения). Также предлагается налогообложение доходов по ценным бумагам квазигосударственного сектора. При этом, для поддержки реального сектора экономики и привлечения инвестиций в инфраструктурные проекты, доходы от ценных бумаг холдинга «Байтерек» предлагается освободить от налогообложения до 2030 года. Это позволит ежегодно вливать в экономику по 10 трлн тенге финансовых средств.

«Что мы получим от налоговой реформы? Результат будет ощутимым. Дополнительно 4-5 трлн тенге налоговых поступлений в год. Снижение зависимости от Национального фонда. Бюджет станет самодостаточным. Да, изменения могут повлиять на инфляцию, но этот эффект будет временным и исчерпается за год. По нашим расчетам, дополнительная инфляция составит в коридоре 2,5-3%», - заключил Жумангарин. 

Фото из открытых источников