Главные тренды финансовых рынков Казахстана 2023 года

Главные тренды финансовых рынков включают, на взгляд Рrodengi.kz, большую налоговую реформу и третий, массовый, этап общего декларирования, вступление в силу закона о банкротстве физлиц и роста интереса к цифровой валюте Нацбанка и объединению двух бирж Казахстана. 

Большая налоговая реформа

Обширный пакет поправок готовится в Налоговый кодекс Казахстана. Основная цель реформ – перезагрузка фискального регулирования. С 1 января 2023 года вступили в силу ранее принятые промежуточные поправки: по вопросам налогообложения дивидендов, увеличению ставок налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), ставок платы за цифровой майнинг и другие, в первую очередь, по налоговому администрированию.

Неспешно движется цифровизация налогового контроля, чтобы исключить любое очное взаимодействие чиновника с бизнесом или гражданином. 

Реформа и поправки в Налоговый кодекс бурно обсуждаются. Планируется пересмотреть ставки налога на добавленную стоимость (НДС), индивидуальный подоходный налог (ИПН), корпоративный подоходный налог (КПН), реформировать специальные налоговые режимы (СНР), гармонизировать акцизные ставки на алкоголь, пересмотреть налогообложение транспортных средств и недвижимости, ввести налог на роскошь и другое. 

В начале сентября в очередном послании к казахстанцам президент Касым-Жомарт Токаев предложил разработать новый Налоговый кодекс. В частности, перейти к дифференцированным налоговым ставкам в разных секторах экономики, снизить КПН или вовсе отменить его для некоторых сфер (технологическая модернизация и научные разработки), упростить СНР и расширить применение розничного налога «с адекватными ставками и простыми процедурами».

Проект поправок в Налоговый кодекс планируется внести в парламент в I кв. 2024 года. В новой редакции практически вернут те ставки, что были до 2006 года. К примеру, КПН вновь предлагается увеличить до 25-30%, по меньшей мере, для банковского и сырьевого секторов, сферы игорного бизнеса. Также, НДС планируется повысить до 16% и перейти к многоступенчатой шкале ИПН.

По ИПН правительство хочет вернуть прогрессивную 3-4-ступенчатую шкалу для пассивных доходов и более высоких заплат. Такую зарплаты получают сотрудники крупных квазигосударственных, добывающих компаний, банков и другие, где все операции более прозрачны и риски сокрытия зарплаты минимальны. К тому же выявить доходы для налогообложения поможет переход на всеобщее декларирование, запланированный на 2025 год, полагают в правительстве.

Однако повышение ИПН для некоторых категорий налогоплательщиков может привести к сокрытию либо занижению доходов, поэтому упрощения процедур расчета и уплаты ИПН требуют проработки. 

В новом Налоговом кодексе хотели пересмотреть и налогообложение транспортных средств, но, похоже, отказались. Отметим, что сейчас в налоговую нагрузку входят акциз на ГСМ, налог на транспортное средство, зависящий от объема двигателя и сборы: утилизационный и за первичную регистрацию автотранспортного средства.

Налог на недвижимость физлиц рассчитывался ранее за каждый объект отдельно. Стоимость имущества для налогообложения определяется на основе показателей базовой стоимости 1 кв. м, которая зависит от конкретного населенного пункта, полезной площади, коэффициентов физического и функционального износа и зонирования жилища, коэффициента изменения месячного расчетного показателя (МРП). В новом кодексе, возможно, будут учитывать стоимость всех объектов для применения ставки и пересмотрят коэффициент зонирования, который утверждается постановлением акимата.

В измененном Налоговом кодексе планируется налог на роскошь: дорогостоящий алкоголь, недвижимость, автомобили-яхты-самолеты, сигары. 

Специальные налоговые режимы, вероятно, сократят по числу, чтобы упростить их применение и налоговое администрирование. Сейчас практикуется «дробление» предприятий для уменьшения налоговой нагрузки с использованием различных СНР, нет стимулов для укрупнения бизнеса, вывода «из тени» наемных работников.

Налоговые льготы должны, по мнению разработчиков, действовать ограниченно, включать встречные обязательства и другое. 

Повышение НДС до 16% приведет, скорее всего, к росту цен на товары. И в целом, как реформа скажется на рынке, сложно предсказать. Конечно, пересмотр правил налогового администрирования и цифровивизация объективно необходимы. Многое будет зависеть от того, как это будет сделано. 

Массовый этап декларирования в Казахстане 

Порядка 3,9 млн казахстанцев: руководители и учредители или участники юрлиц, индивидуальные предприниматели и их супруги, в том числе, те, кто временно приостановил деятельность, впервые, на III этапе всеобщего декларирования задекларируют, как планируется комитетом госдоходов Минфина, свои активы в Казахстане и за рубежом с 1 января 2024 года.

По официальным данным, сейчас в стране зарегистрировано свыше 2 млн субъектов МСБ. Больше всего предприятий - в Алматы, Астане и Туркестанской области. В основном, в сферах оптовой и розничной торговли, авторемонта, сельского, лесного и рыбного хозяйств, обрабатывающей промышленности. 

До сдачи декларации, налоговые эксперты рекомендуют проверить свой статус: ИП или руководитель юрлица, приостановившего деятельность, или неблагонадежный налогоплательщик. Для прекращения предпринимательской деятельности, рекомендуется подать налоговое заявление в орган госдоходов, по месту нахождения юрлица или ИП.

Заполняя «входную» декларацию, нужно отразить активы за рубежом: недвижимость, земельные участки, транспортные средства, спецтехнику и прицепы, воздушные и морские суда, суда внутреннего водного плавания, суда плавания «река-море», доли участия в уставном капитале компании, созданной за пределами РК, деньги на банковских счетах в иностранных банках в сумме, совокупно превышающей по всем банковским вкладам 1000 МРП или 3,45 млн тенге.

Также, нужно отразить находящиеся в Казахстане или за рубежом: договоры о долевом участии в жилищном строительстве, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые активы, инвестиционное золото, объекты интеллектуальной собственности и авторского права, наличные деньги до 10 000 МРП или 34,5 млн тенге, в том числе в банковских ячейках и нотариально заверенные договоры займов физлица.

По желанию можно указать любое имущество стоимостью свыше 1000 МРП или 3,45 млн тенге: культурные ценности, драгоценности, антиквариат, биологические активы, предварительно оценив у независимого оценщика по состоянию на 31 декабря 2023 года.

До заполнения декларации, можно проверить достоверность отдельных сведений в Казахстане, подлежащих декларированию, самостоятельно пройдя на сайты по ценным бумагам, договорам о долевом участии в жилищном строительстве, по объектам интеллектуальной собственности и авторского права, по имуществу, переданному в доверительное управление, а по договорам займа нужно направить запрос в Республиканскую нотариальную палату через систему Doculite. 

Если достоверность сведений неудовлетворительна, нужно обратиться непосредственно в уполномоченный орган: по ценным бумагам – в АО «Центральный депозитарий ценных бумаг», по долевому участию – в комитет по делам строительства и жилищно-коммунального хозяйства министерства промышленности и строительства РК, на единую платформу приема и обработки всех обращений граждан «E-Otinish», по объектам интеллектуальной собственности, авторскому праву – в РГП «Национальный институт интеллектуальной собственности» министерства юстиции РК, по имуществу, переданному в доверительное управление – в НАО ГК «Правительство для граждан» и по договорам займа – в Республиканскую нотариальную палату. После уточнения, эти сведения надо указать в декларации. 

Сдать декларацию можно через мобильные приложения е-Salyk Azamat, eGov mobile, Halyk, web-порталы еGOV, moldir.qoldau.kz, кабинет налогоплательщика на сайте cabinet.salyk.kz.

Банкротство физлиц

Возможность воспользоваться банкротством особенно сильно будоражила финансовые рынки в первой половине этого года. Закон «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан» предполагает три процедуры: внесудебное банкротство, судебное банкротство и восстановление платежеспособности. 

С 3 марта открылся прием заявлений от граждан на банкротство, к августу 2023 года поступило более 61 тысячи заявлений, но удовлетворены были лишь около 7% из них. И только менее 0,7% «безнадежных» должников на август 2023 года стали, по данным премьер-министра Казахстана Алихана Смаилова, банкротами. Более 10 тыс. граждан воспользовались процедурой внесудебного банкротства, что позволило снизить их долговую нагрузку и смягчить социальную напряженность в обществе. Большинству казахстанцев отказали по различным причинам.

Оказалось, что банкротство - небесплатное «удовольствие». Процедуру судебного банкротства осуществляют финансовые управляющие. Их услуги платные, за счет имущества должника — одна минимальная зарплата в месяц, в 2023 году, это - Т70 тыс. Правда, за социально уязвимых граждан, у которых нет имущества, услуги финуправляющих: администраторов, осуществляющих процедуру банкротства юрлиц и ИП, бухгалтеров, юрконсультантов и аудиторов, оплачиват государство.

Внесудебное банкротство проводится районными управлениями комитета госдоходов. Оно возможно исключительно по долгам перед банками, микрофинансовыми организациями (МФО) и коллекторскими агентствами, при условиях долга не более 1 600 МРП или Т5,52 млн, непогашении долга в течение 12 мес., в отсутствии имущества и при проведенном урегулировании с банком по долгам.

Законом предусмотрены особые условия: для получателей АСП не применяется критерий отсутствия неплатежа в течение 12 мес., для лиц, не погасивших долг за пять с лишним лет проверка на предмет наличия имущества и ограничения по сумме задолженности устанавливаться не будет. 

Заявление подается гражданином в электронной форме через eGov, ЦОНы и, позднее - E-salyg Azamat.

По состоянию на 1 октября 2022 года 1,4 млн человек в Казахстане имели просроченный кредит свыше 90 дней на общую сумму 1,45 трлн тенге, учтена максимальная задержка одного заемщика. Около 27% от их числа или 365 тыс. казахстанцев были, по данным комитета госдоходов министерства финансов (КГД МФ) РК не в состоянии обслуживать долги на сумму Т504 млрд более пяти лет. То есть, средний долг одного такого заемщика превышал Т1,38 млн, а законопроект, предусматривающий признание физических лиц банкротом, предусматривал внесудебное банкротство при долге до Т4,9 млн. В Казахстане будущие потенциальные банкроты еще не все обратились с заявлением на банкротство, фиксировали эксперты. 

С 3 марта на конец октября поступило уже более 70 тыс. заявлений на процедуру банкротства, но в более 80% заявлений установлены несоответствия критериям процедуры банкротства. Основные причины: наличие личного имущества, несоответствие должника по сумме долга и сроку неплатежа, отсутствие урегулирования долга с кредитором. В результате, на конец октября были признаны банкротами только 6 тыс. граждан с долгами на более Т9 млрд. В суды за применением процедуры судебного банкротства и восстановления платежеспособности обратилось более 1200 граждан.

Долги 50% признанных банкротами, «висели» более 5 лет. Получатели адресной социальной помощи могут сразу подать на банкротство, не дожидаясь просрочки в 12 мес. По этой категории объявлено банкротами 645 человек на сумму более Т674 млн.

Юридическая помощь в процедуре банкротства, помощь юридической компании - законная мера. Но люди обращаются, по данным комитета госдоходов, к так называемым «помогайкам», большей частью, через звонки в компании, которые обещают помощь в банкротстве физлиц, а потом, получив аванс, исчезают. 

Цифровой тенге Нацбанка и Европротокол

Одной из ключевых тем года стало внедрение в оборот цифрового тенге. В августе Национальный банк Казахстана презентовал электронную валюту и сообщил о результатах ее тестирования, надеясь таким образом модернизировать платежные инструменты и расширить возможности финансовой системы.

До середины 2024 года Нацбанк планирует принять документ о создании цифрового Национального банка. Нацбанку, по словам его главы Тимура Сулейменова, «надо развивать исследовательские функции». 

«Пилот» платформы цифрового тенге в ограниченной среде и с реальными пользователями Казахстан запустил 15 ноября 2023 года, представляя предварительные итоги проекта по внедрению «цифрового тенге» на XI Конгрессе финансистов Казахстана.

В 2024 году Нацбанк начнет «живой» выпуск цифровой валюты, которая будет использоваться для межбанковских расчетов. Для клиентов банков цифровая валюта, как ожидается, будет доступна уже в новом году, а подключение всех участников банковского рынка Казахстана к платформе цифрового тенге планируется до конца 2025 года. 

Цифровые решения, в целом, становятся все привычнее и естественнее для казахстанцев. С 1 января 2024 года станет возможным оформить ДТП онлайн в мобильном приложении, не вызывая полицию и страховую компанию - 26 декабря агентство по регулированию и развитию финансового рынка РК и МВД РК успешно провели тестирование мобильного приложения «Европротокол», разработанного Первым кредитным бюро. 

Приложение позволяет водителям зарегистрировать ДТП онлайн и оформить страховые выплаты. По условиям Европротокола, сумма ущерба не должна превышать 100 МРП, и в результате ДТП не должно быть вреда здоровью третьих лиц. 

Приложение позволяет подать онлайн заявку, пройти биометрическую верификацию, приложить цифровые документы и указать места повреждений с фото. С 1 января приложение «Европротокол» будет активно по всей стране, а сейчас - доступно для скачивания в App Store и Google Play.

Отметим также, что в ноябре национальная валюта – тенге, отметил тридцатилетний юбилей, не оправдав январского прогноза экспертов Ассоциации финансистов Казахстана и Аналитического кредитного рейтингового агентства (АКРА) о проседании к концу 2023 года к доллару до, примерно, 492 тенге и 508 тенге, соответственно. Хотя факторы давления на нацвалюту: «охлаждение» на глобальном сырьевом рынке и дальнейшая политика высоких ставок в США, ослабление рубля, сложная геополитическая обстановка, действовали. 

Слияние фондовых бирж

В начале сентября финансовый рынок был донельзя взволнован инициативой президента Казахстана, заявленной в Послании народу, по объединению двух казахстанских бирж – KASE и AIX, под единым управлением. Сногсшибательную новость о возможной реорганизации сразу же стали постигать множество умов. Строились предположения, выдвигались гипотезы, ведь биржи сильно разнятся по объему и процедуре торгов, опыту работы. KASE (Казахстанская фондовая биржа) в этом году отметила тридцатилетие.

Объём торгов индексными акциями на KASE и AIX может отличаться в десятки раз. Так, объём торгов акциями Народного банка на KASE в 2022 году составлял Т12,8 млрд, на АIX - Т2,9 млрд, а за 9 месяцев 2023 года - 11,3 млрд и 2 млрд тенге, соответственно. Объём торговли акциями банка ЦентрКредит в 2022 году составлял 13,6 млрд, на АIX - 358 млн тенге, а за 9 месяцев этого года - 2,4 млрд тенге и 155 млн тенге, соответственно. Объём торговли акциями НАК Казатомпром в 2022 году составлял 4,4 млрд тенге, на АIX – Т5,3 млрд, а за 9 месяцев этого года – 6,6 млрд тенге и 3,2 млрд тенге, соответственно. Объём торговли акциями НК КазМунайГаз в 2022 году составлял 160,6 млрд тенге, на АIX – 4,3 млрд тенге, а за 9 мес. этого года – 144,7 млрд и 17,3 млрд тенге, соответственно. Разница по числу сделок, количеству эмитентов на площадках также - в десятки раз и разы. 

Решение о схеме объединения потенциала двух, действующих в Казахстане бирж: KASE и Астанинской фондовой биржи (AIX), будет приниматься в марте 2024 года.

Фото из открытых источников