ИП в Казахстане: все, что нужно знать

Недавно мы составляли рейтинг зарплат по Казахстану. Если вы разочаровались в наемной работе и решили заняться собственным бизнесом, то предлагаем подробный гид по индивидуальному предпринимательству (ИП), где вы найдете подробную информацию от оформления до ликвидации.

В первую очередь, если вы состоите в браке, то для регистрации ИП согласие супруга (-ги) не понадобится. Однако, если вы решили использовать общее здание/дом/помещение в своем деле, то разрешение супруга на общее имущество все же обязательно.

ИП в Казахстане могут открыть:

- граждане РК;
- оралманы;
- юридические лица.

Оформить ИП можно двумя способами:

- онлайн через elicense.kz;

- посетив налоговый орган.

Рассмотрим этапы каждого из способов открытия ИП.

Способ №1 - онлайн через портал elicense.kz

1. Зайдите на портал и пройдите регистрацию. Если у вас имеется ключ ЭЦП, то авторизуйте и его.
2. Пройдите по адресу https://egov.kz/cms/ru/services/business_registration/reg_ip и нажмите «заказать услугу онлайн»;
3. После вам будет предложено выбрать область или город проживания, где вы планируете заниматься бизнесом и платить налоги;
4. Появится форма, в котором вы указываете данные касательно деятельности ИП, часть из которых заполняется автоматически, если вы авторизовали ЭЦП.
5. После заполнения нажимаете на кнопку «запрос в орган государственных доходов» и отвечаете на более подробные вопросы по ИП.

Ответ о прохождении успешной регистрации появляется обычно от получаса до суток. Обычно результат по оформлению приходит в течение дня: в разделе «Мои извещения» вы увидите уведомление о том, что прошли регистрацию.

Способ №2 - прийти в ближайший налоговый орган

Если вам не подходит способ электронной регистрации: обратитесь в налоговый орган по месту прописки и пройдите регистрацию там.

Для регистрации вам понадобятся:

1. Удостоверение личности;
2. Бланк заявления на открытие ИП или, по-другому, «уведомление о начале предпринимательской деятельности». Его вам выдадут сотрудники налоговой.

Примечание: с 2017 года свидетельства о регистрации не выдаются. Согласно Закону РК от 29.03.2016 №479-V (вводится в действие c 01.01.2017), статья 37 (о свидетельствах) исключена из предпринимательского кодекса Казахстана, равно как и само понятие свидетельства о регистрации.

Вы открыли ИП и получаете прибыль. Но как же теперь платить налоги?

 

Налоги рассчитываются с объекта налогообложения, то есть, вашего дохода. Именно к доходу или выручке, а не чистой прибыли, применяется налоговая ставка в размере 3%.

Например, доход ИП на упрощенке за полугодие 900 тыс. тенге. Сумма налога составит 900 тыс. * 0,03 (налоговая ставка 3%) = ваш налог составит 27 тыс. тенге.

Между тем существуют два вида налогообложения: когда вы работаете один и когда у вас работники.

Налоги ИП без работников (за себя)

Для индивидуальных предпринимателей действительна система упрощенной декларации. Процент налоговой ставки составляет 3% который состоит на 1,5% - индивидуальный подоходный налог от выручки, а оставшиеся 1,5% - это социальный налог.

Налоги ИП уплачивается раз в полгода: за первое полугодие - не позднее 25 августа, за второе полугодие - не позднее 25-го февраля следующего года.

Кроме того, выплачиваются и другие виды налогов:

- НДС уплачивается при обороте более 30 тыс. МРП в год - 12% от оборота или 0% в случае реализации товаров на экспорт;
- ОПВ (обязательный пенсионный взнос) выплачивается в размере 10% от заявленного дохода, который можно выбрать «на свой вкус», в пределах от одного МЗП до 50 МЗП, но не более фактического дохода (выручки). Минимальный размер ОПВ за себя на 2019 год для ИП на упрощенке - 4 250 тенге.
- Социальные отчисления - 3,5% от заявленного дохода, который выбирает на свой вкус в пределах от одного МЗП до семи МЗП, но не более фактического дохода (выручки). Минимальный размер СО за себя на 2019 год для ИП на упрощенке составил 1 488 тенге.

Налоги ИП за работников

Если в ИП кроме вас работают люди, то вы оплачиваете четыре вида налогов:

- ОПВ (обязательный пенсионный взнос) выплачивается в размере 10% от зарплаты, который удерживается из зарплаты за счет работника. ОПВ выплачивается ежемесячно: за первый месяц не позже 25-го числа второго месяца, за второй месяц - не позже 25-го числа третьего месяца и т.д.

- ИПН (индивидуальный подоходный налог) выплачивается в размере 10% от зарплаты с вычетами. В случае, если зарплата меньше 25 МРП (на 2019 год это 63 125 тенге), то сумма налога уменьшается на 90% или в десять раз. ИПН выплачивается ежемесячно: за первый месяц - не позднее 25-го числа второго месяца, за второй месяц - не позднее 25-го числа третьего месяца и т.д.

- СО (социальные отчисления) выплачивается в размере 3,5% от зарплаты с вычетом ОПВ, но не менее 3,5% от одного МЗП и не более 3,5% от семи МЗП. Ежемесячно: за первый месяц не позже 25-го числа второго месяца, за второй месяц - не позже 25-го числа третьего месяца и т.д.

- ОСМС (обязательное социальное медицинское страхование) выплачивается в размере 1,5% от зарплаты, но не более десяти МЗП. ОСМС выплачивается ежемесячно: за первый месяц не позже 25-го числа второго месяца, за второй месяц - не позже 25-го числа третьего месяца и т.д.

Ограничения ИП

- Когда максимальный доход у ИП на упрощенке составляет 2 044 МЗП за налоговый транш (полгода) или на 2018 год - 57 812 496 тенге.

- Если количество работников не может быть больше 30-ти. Примечание: под количеством сотрудников имеется в виду простое среднее арифметическое месячного количества работников за полгода.

- Когда все, кто занимается указанными видами деятельности, не смогут работать по упрощенке: производство подакцизных товаров; хранение и оптовая реализация подакцизных товаров; реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута; проведение лотерей; недропользование; сбор и прием стеклопосуды; сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов; консультационные услуги; деятельность в области бухгалтерского учета или аудита; финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента; деятельность в области права, юстиции и правосудия; деятельность в рамках финансового лизинга.

Представим, если что-то пошло не так, и вы решили закрыть свое дело.

Как ликвидировать ИП?

Есть два способа закрыть ИП:

- Ликвидация. Подойдет, если вы хотите закрыть ИП навсегда;
- Приостановление. Подойдет, если вы хотите заморозить деятельность на пять лет.

Выбираете подходящий способ и подаете заявление о ликвидации в налоговый комитет.

Проблема, которая может возникнуть при ликвидации: 

- если у вас просрочена налоговая отчетность, то придется оплатить штраф (устанавливается индивидуально и зависит от разных факторов).
Также после завершения всех процедур по ликвидации (именно ликвидация, не приостановление) нужно опубликовать в местном СМИ по примеру следующее заявление:

«ИП «Ангел и Демон» (свидетельство о регистрации №666) прекращает свою деятельность. Претензии принимаются до 29 апреля».

После закрытия ИП не забудьте:

- Снять с учета кассовый аппарат (при наличии);
- Закрыть банковские счета, оформленные на ИП;
- Ликвидировать печать.

Что еще нужно знать про ИП?

- Сам предприниматель в качестве работника не учитывается;
- Нужен контрольно-кассовый аппарат, если вы получаете оплату наличными;
- Доход от сдачи квартиры так же является объектом налогообложения;
- Если вы хотите открыть, к примеру, стоматологический кабинет, то вам потребуется получить лицензию.

Алима Пардашева
Фото: из открытых источников